前沿观察
业绩预告变脸被重点关注，多家企业因业绩预告问题被警示！
近日，小编发现有多家企业因为业绩预告的各项问题而被监管部门关注，于是小编就想了解一下，究竟业绩预告的哪些问题会被监管部门关注？上市公司的业绩预告发布究竟有怎样的要求？
下面我们从几个案例来看，究竟业绩预告存在怎样的问题，企业如何才算信息披露准确呢？
2024-05-30
前沿观察
第一大股东未被认定为实际控制人？！北交所审核中对实控人认定的分析！
在企业上市审核的过程中，实际控制人的认定往往是一个关键且复杂的环节。尤其是在某些情况下，即使某股东在持股比例上占据优势，也未必能被认定为实际控制人。在之前的文章中，我们有详细讨论过有关实控人认定范围和责任承担的问题，详见宜久审计公众号“大企业丨【合规咨询】从案例思考：实控人的认定范围和责任承担！”这篇文章。今天，我们将根据北交所发布的审核动态，来用案例一起来看一下如何准确认定实际控制人，并揭示在实际操作中可能遇到的复杂情况和需要关注的重点。 北交所的审核实践中强调了在实际控制人认定过程中的几个关键因素，包括公司治理结构、股东持股比例及其变动、是否存在规避监管的情形，以及控制权稳定的中长期安排等。
2024-05-28
前沿观察
新规讨论：房产中介/会计事务所/宝石交易商/履行反洗钱的义务？
十四届全国人大常委会第九次会议于2024年4月23日审议了《中华人民共和国反洗钱法（修订草案）》。此次修订旨在强化反洗钱监管效能，明确法律适用范围，完善金融机构和特定非金融机构的反洗钱义务规定，以应对洗钱犯罪的新挑战。
小编结合全文以及各位学者们的分析发现：新修订的草案将特定非金融机构如房产中介、会计事务所和宝石交易商纳入反洗钱监管范围，要求这些行业在从事相关业务时履行相应的反洗钱义务，以阻断洗钱资金的流通渠道。此外，草案还规定了域外适用效力，完善了法律责任规定，加大了对违法行为的处罚力度，以强化反洗钱工作的法律支撑。
新修订的《中华人民共和国反洗钱法（修订草案）》的通过，将标志着我国反洗钱监管体系的一次重要升级，有助于提升反洗钱工作的专业性和有效性，维护国家金融安全和公共利益。以下是中华人民共和国反洗钱法（修订草案）具体内容以及修订前后对比分析。
2024-05-07
前沿观察
四大也被查？深圳证监局对安永华明会计师事务所发出警示函！
近期，中国证券监督管理委员会（简称“证监会”）的监管动作频频，不仅加强了对拟上市公司和上市公司的核查力度，更将目光投向了资本市场的重要参与者——会计师事务所、证券公司及律师事务所等中介机构。近几个月以来，四大会计师事务所有三家都被出具了警示函。这一系列的警示函和核查行动，小编猜测，这是向市场传递出一个明确的信号：监管部门对中介机构的责任与担当正日益重视，严格监管的时代已经来临。
2024-03-05
前沿观察
传言IPO倒查十年，事务所券商企业全被查！
24年2月7日，证监会正式进行了主要领导职位的调整，随后2月9日发布了一系列的监管处罚公告，据多位专家学者发布的内容传言：后续IPO的企业或者已经IPO的企业，可能要对其公司的财务数据倒查十年，其实根据最近公布一些列行政处罚也可以看出，很可能还不仅仅只查十年，核查的范围很可能更广。
2024-02-18
前沿观察
IPO|提供定制生产服务，该如何进行会计处理? 看这家企业怎么做
2024年2月1日，江苏宝众宝达药业股份有限公司提交了其IPO中关于审核问询函的回复，其中第一个问题就引起了小编的注意，即其客户和定制的生产服务。在问询中，点明公司对于大客户提供了一项定制的生产服务，问，能否说明：上述业务模式与发行人自主业务在技术来源、采购、生产、销售环节、资金结算及会计核算方面的差异情况，是否能明确区分？我们根据这个案例一起来看一下，针对定制的生产服务，是怎样进行会计处理的！
2024-02-02
前沿观察
案例分析：华虹宏力—半导体行业上市最新关注点！
近日，华虹半导体成功登录上海交易所科创板，此次上市募资净额约209.21亿元，号称是今年以来A股最大的一次IPO，据说也是科创板史上第三打的IPO，让市场不禁对今年持续下行的半导体行业又抱有一丝期望。但就近日市场实际股价来看，似乎仍是高开低走的态势。那么如今，半导体行业发展究竟如何，上市过程中需要关注哪些要点呢？我们借华虹半导体的上市案例来进行一个探究。
2023-08-29
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IPO终止—竟是因为股权问题？！
八月刚开始，就有三家公司被披露终止了IPO进程，其中包含一家科创板企业和两家创业板企业。观察几家公司整个上市进程，发现他们距离IPO成功仅剩一步之遥，那为什么最终却以失败告终呢？于是笔者抱着好奇的心态去翻看他们上市过程中的问询以及回复记录，发现，三家公司都被证监会问到与股权相关的一些问题，赛特斯和笛东设计公司引发了对实际控制人亲属股份锁定问题的关注，而晶导微公司则涉及到股权代持和股东李道远的资金拆借问题。这其中的具体情况究竟是什么呢？
2023-08-10
前沿观察
扬德环能—“小巨人”企业过会最新关注点
近日，一家国家级专精特新“小巨人”企业在北交所成功过会，引起大家的格外关注，该公司除了是国家高新技术企业，还是一家少有的生态保护和环境治理行业企业，更是国内少数的实现跨省经营的瓦斯发电公司之一。头顶着高新特和专精特新，更是让人关注，其在上市过程中，监管部门对其关注的要点是什么？
2023-08-03
前沿观察
案例分析: 上市公司关联收购最新案例及详细分析
7月11日，西部矿业股份有限公司（证券代码：601168）发布公告表示，以总金额为79,061.57289万元的价格成功竞拍了控股股东西部矿业集团有限公司持有的青海泰丰先行锂能科技有限公司6.29%的股权。竞拍完成后，西部矿业将持有泰丰先行6.29%的股权，以此来布局新能源行业，并积极参与世界盐湖产业基地的建设，为公司创建新的利润增长点。
2023-08-02
前沿观察
案例分析—港通医疗—医药行业上市最新关注要点
今年，医药行业的上市可谓是百花齐放，多家企业在交易所成功上市，比如小方制药，康鹏科技、昊帆生物、万邦医药、港通医疗等；一部分企业正在上市进程中，信迈医疗、成都欣捷、健康之路；更有一些企业在筹备着上市，秉琨医疗，还有一些企业已经被否终止了上市，诺康达医药等，那么医药行业究竟现状如何呢？医药行业的企业上市过程中需要关注哪些要点呢？本文将根据一些案例进行一定的研究分析。
2023-07-27
前沿观察
注册制下，IPO同业竞争的认定与解决措施
对于一家拟上市的企业来说，除了需要满足各项财务指标的要求，还需要具备独立的资产、业务、人员、财务和机构。现实情况是，很多拟上市的公司都是家族型企业，或者处于同一行业，或者处于产业链的上下游，不可避免地存在着业务重叠或业务往来。特别是，如果控制着上市公司的实际控制人还控制着其他与上市公司业务重叠的企业，通常会进行并购整合或业务转型。在很多年前，主板完全禁止同行业竞争，而创业板和科创板对此有更高的容忍度。
全面注册制实施后，《首发注册管理办法》第十二条规定：发行人必须具备业务完整性，具备直接面向市场独立持续经营的能力：“（一）资产完整，业务、人员、财务、机构独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争，不存在严重影响独立性或者显失公平的关联交易”。
本文从法规的角度出发，结合具体案例，介绍了针对拟上市企业同业竞争核查的要求和程序。
2023-07-25
前沿观察
国际贸易在整体大环境下如何确保利润？
贸易一词，从先秦十起开始盛行，开展了以货币为媒介的商品流通的经济活动。现如今提到贸易，想到的是国家的经济形式，国内外的经济政策，商品的流通方式和购买方式以及互联网带来的革新。近些年来，随着互联网的日新月异，贸易由个人的小型交易到企业之间的大型贸易，由国内的企业贸易到国家与国家之间的通商和进出口贸易，由线下的实体货物和实体货币的贸易到线下线上结合的电子货币贸易，随时都在进行更新和换代，但也愈来愈便捷，最终促使贸易行业也发展的更为繁荣庞大。那么，贸易行业的企业，上市时需要注意哪些问题呢？证监会和交易所对其的关注点相比于其他行业有何不同呢？本文将进行深入的探索。
2023-07-18
前沿观察
keep上市：健身还是电商？
健身还是电商，互联网还是运动教学？2023年7月12日早，运动科技平台keep正式在港交所挂牌上市，股票代码为03650。总市值高达156.9亿元。那这样一个由健身减肥的app平台发展起来的公司，究竟是如何发展运营的呢？他究竟是健身行业还是电商行业，或是互联网行业又或是运动教育类行业呢？我们一起来了解一下。
2023-07-13
前沿观察
多家企业IPO终止，具体原因究竟是什么？
近日，有多家企业IPO的进程出现了终止和撤回，经历了多次审核问询之后最终终止上市或被否，究竟具体因为什么呢？证监会交易所，在公司上市时对哪些问题是重点关注、不许逾矩的呢？本文将选取最近IPO终止的一些公司，分析它的具体情况，探索具体的原因。
2023-07-06
前沿观察
多家企业IPO终止，具体原因究竟是什么？
近日，有多家企业IPO的进程出现了终止和撤回，经历了多次审核问询之后最终终止上市或被否，究竟具体因为什么呢？证监会交易所，在公司上市时对哪些问题是重点关注、不许逾矩的呢？本文将选取最近IPO终止的一些公司，分析它的具体情况，探索具体的原因。
2023-07-06
前沿观察
IPO企业关联交易被否案例及应对建议-2022年度
小编对证监会近些年来（首发）未通过的公司进行统计分析发现，基本上所有未通过原因都存在有关于关联交易的相关问题，对2022年所有因关联交易而导致首次上市未通过的公司进行了统计，具体如下图所示。关联交易问题得到证监会对首次上市的公司如此的大的关注度，那关联交易到底是什么？政策法律对关联交易是如何界定和要求的？公司进行关联交易的标准是什么？证监会对关联交易判定的红线又在哪？我们又应当如何应对上市公司关联交易的问题呢？下面我们来一一进行解答。
2023-06-01
前沿观察
赛维时代上市——跨境电商行业上市应该如何筹划又该注意些什么？
电商行业如今的发展也是蒸蒸日上，各类电商平台，电商企业，都处于飞速发展。许多电商行业都开始寻求上市，想要扩展更大的规模，实现更多的收益。我国的外贸发展也得以被带动着飞速的发展。近日，又一跨境电商企业实现深交所创业板的成功上市，这标示着跨境电商行业的发展更加成熟，相关案例呢也会更加具有研究价值。那本文将以近日上市的赛维时代这个电商行业上市企业为案例，对跨境电商行业的上市相关内容进行一定的分析。
2022-07-17
