企业财税合规指南
在当今税务严查的大背景下，企业财税合规显得尤为重要。税务部门的监管力度不断加强，利用大数据技术进行常态化的跟踪监测，并与其他政府部门建立了数据共享机制，这意味着任何不合规行为都将无所遁形。同时，税务部门还建立了全面的内控监督体系，旨在实现事前预警、事中阻断、事后追责，提升税务执法的精确度。因此，企业必须高度重视财税合规问题，加强对财税法规的学习和理解，建立完善的内部财税管理制度，以确保企业合规经营，降低税务风险。本指南旨在为企业在税务严查时代提供一份实用的财税合规参考，帮助企业更好地应对税务部门的监管，保障企业的合法权益。
01 税务部门的监管措施
税务部门通过“税费大数据常态化跟踪监测”和与其他政府部门的数据共享机制，实现了对企业税务行为的全方位监管。
1. 税费大数据常态化跟踪监测
税务部门利用庞大的税费数据进行常态化的跟踪和分析，这意味着企业的税收数据将被实时监控和分析，以洞察经济社会的运行态势。通过大数据技术，税务部门能够更精确地评估企业的税收状况，发现异常或风险，并及时采取相应的监管措施。
2. 与24个部门建立数据共享机制
税务部门与其他24个政府部门建立了“总对总”的数据共享机制，这将极大地丰富税务部门的数据资源，提高对企业税收监管的全面性和准确性。通过数据共享，税务部门可以获取企业在其他政府部门的相关信息，如工商注册、环保评估、社保缴纳等，从而更全面地了解企业的经营状况和税收风险。
3. 全面覆盖、全程防控、全员有责
- 全面覆盖：税务部门的内控监督体系旨在覆盖税收监管的各个环节和方面，不留死角。这意味着无论企业在哪个环节存在税收风险或违规行为，都将被这一体系所捕捉。
- 全程防控：税务部门不仅在事后进行监管和追责，更重要的是在事前和事中进行防控，以降低税收违规行为发生的可能性。
- 全员有责：这一原则强调了税务部门内部每个成员在税收监管中的责任和作用。每个税务人员都有义务参与税收监管，确保税收法规的严格执行。
- 事前预警、事中阻断、事后追责：这三个环节构成了一个完整的税收监管闭环。事前预警能够帮助企业及时发现并纠正潜在的税收风险；事中阻断可以在违规行为发生时立即采取措施予以制止；事后追责则是对已经发生的违规行为进行严肃处理。
02 税务严查的七个重点领域
在日益严格的税务监管环境下，企业需要对税务严查的重点领域有清晰的认识，以确保合规经营并降低税务风险。以下是税务部门重点关注的七个领域，企业应给予特别关注。
1. 虚开发票
虚开发票指的是在没有实际交易或服务的情况下开具发票，或者开具的发票金额与实际交易金额不符。这是税务部门重点打击的违法行为。企业务必确保所开具的每一张发票都基于真实的交易背景，金额准确无误。否则，一旦被发现，将面临重罚甚至法律追究。
2. 虚列人员
虚列人员是指企业在工资单或相关报表中列入并不存在的员工，以此来降低应纳税所得额。税务部门对此类行为保持高度警惕，企业务必要确保所有列支的工资和人员都是真实存在。
3. 自然人代开发票的检查
自然人代开的发票往往成为税务稽查的重点。这是因为一些企业可能通过自然人代开的方式来规避税收。税务部门会严格审查此类发票的真实性，企业应避免利用这种方式进行偷税漏税。
4. 公转私
公转私，即将公司资金非法转移到个人账户，是税务部门严密监控的行为。这种操作不仅可能涉及偷税漏税，还可能触犯反洗钱法。
5. 个税筹划
近年来，平台经济迅速发展，创造了大量就业机会，依托互联网平台就业的多点职业医生、营销推广人员等新就业形态劳动者（简称“灵活用工”）数量大幅增加。将高收入员工的工资进行拆分，就是常见的“筹划”方法。殊不知，这种方法其实就是“玩火”！一旦东窗事发，绝不是简单的补税、缴纳滞纳金及罚款的事情，情节严重的，还会涉及刑事处罚。
2024年，税务部门会利用税收大数据分析，进一步加强对网络直播行业从业人员的税收监管，相关从业人员应进一步重视税务合规问题。除此之外，提醒大家注意：高净值、高收入群体，股权转让的股东也应在税务部门重点关注之列。
6. 骗取税费优惠
近年来，国家出台了一系列减税降费的税收优惠，让很多企业享受到了政策的红利。但另一方面，却也让个别企业看到了钻空子的可能，通过各种手段骗取税收优惠。2024年，税务等七部门依旧是以零容忍的态度对待虚开发票骗取出口退税等涉税违法犯罪行为。
7. 社保缴纳问题
多地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变，随着金税四期的上线，不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中，数据统一，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。
03 企业财税健康自查自纠要点
企业日常中应注意对财税健康状态进行自查自纠，例如，财务方面：会计科目、记帐凭证、会计帐簿等有没有系统、全面地记录与整理归档。纳税申报：有没有按月、季按时报税并缴纳税款，是否存在延期申报，或延期缴纳税款的情况。
1. 增值税
- 进项税额发票是否真实合法
- 是否存在不能抵扣进项税的情形
- 是否存在未做进项税额转出的情形
- 是否存在不应开具增值税专用发票的情形
- 是否存在不按文件规定的时间确认收入，递延纳税义务
- 是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
2. 企业所得税
- 是否存在未按权责发生制原则确认计税问题
- 是否存在延迟实现应税收入或调整企业利润问题
- 是否存在未作纳税调整的问题
- 是否存在虚增成本费用
3. 其他税费
- 个人所得税：是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务
- 房产税：是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税
- 城镇土地使用税：土地实际面积与土地使用证存在差异情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税
- 印花税：是否混淆合同性质，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税
