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专家点评
专家分享:香港公司审计指南:不同情形处理、记录备存与不合规风险
01
做账审计的不同处理
每一间香港公司的实际运营情况都不尽相同,因此在收到税表后所需的做账审计处理也会有区别,这里大致就有三种不同的情形:
其一,公司已开立银行账户。此时须按照账户流水来做意见审计报告。
其二,公司未开立银行账户。此时须做不活跃审计报告。
其三,公司原有银行账户但已关闭。此时仍须联系银行取得流水安排理账。
目前随着香港税务规定的变化,香港公司都须从现在开始对其过去的财务状况进行全面的审计,以满足新的合规要求。
因此,此前一直“零申报”从来没做过审计的公司,如果在2023年4月后收到税表,须从公司成立之日起补齐历年的审计报告。
02
相关记录备存
根据香港税务条例第51C条规定:每名在香港经营某行业、专业或业务的人,须就其入息及开支以英文或中文备存足够的记录,以便其应评税利润易于确定;该等记录须保留为期至少7年;若无合理辩解而未能遵办税务条例的规定,则最高罚款为100,000。
03
不合规审计对公司的危害
自2023年4月1日起,香港税务局明确规定,税表须与审计报告一同递交。此举意味着,香港税务局已全面加强对香港公司审计报税的审查力度,而非仅仅进行抽查。
若收到税表的公司未能按规定进行审计并递交报税,税务局可向你发出估计评税,你可能会多缴税款。除此之外,还可能面临相应的罚款或不便:
▍香港税局罚款
根据香港税务局的规定,对于逾期提交税务申报表的公司,罚款金额是根据逾期未缴纳的税款金额和逾期时间计算的。具体的罚款金额(如滞纳金和违例罚款)会根据实际情况进行调整。
建议公司在遇到逾期情况时及时与税务局联系,说明情况并寻求解决方案,以避免不必要的罚款。
特别强调:任何在报税表中故意少报、漏报利润或收入,或提供不准确的资料,均构成违法行为。若公司未按照实际情况进行申报,一经税务部门查实,必将付出沉重的代价。
根据税务局2012年10月颁布的最新版《报税指南》,公司若未能如实申报税务,将面临一系列严厉的处罚,包括但不限于:香港境内资产被冻结、被强制估税的三倍金额、额外缴纳5%至15%的罚金等。
▍对公司账户的影响
香港银行对公司所开设的账户,每年都会有商业尽调,而合规的香港公司审计报告是合法经营的有力证明,也是银行要求客户每年更新的重要资料。
若公司未能如实申报或未按时完成做账报税,可能会导致银行账号被冻结或关闭,给公司的运营带来严重影响。
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韩智洋
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业务领域:海外架构搭建、全球身份规划、跨境财税规划、IPO咨询、财务尽调、内控咨询
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宜久财务集团业务包含:财税合规、税务规划、税务争议解决、审计评估、商业投资服务、IPO系列业务、海外移民、会计外包、人事服务、跨境投资、家族理财、法律服务等。
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